İş geliştirme açısından en karlı ülkelerin listesi, kar amacı gütmeyen bir vergi kuruluşu olan Tax Foundations tarafından yapıldı. Uzmanları, 80 yılı aşkın süredir kimin nerede, ne zaman ve ne kadar vergi ödediğini hesaplıyor.
Oluşturmak için ülkelerin işletme üzerindeki vergi yükü düzeyine göre derecelendirilmesi işletme vergisi oranları dünya çapında 200'den fazla ülkede incelenmiştir. Ve son 30 yılda kurumlar vergisi oranının istikrarlı bir şekilde düştüğü ortaya çıktı.
- 1980'de ortalama gelir vergisi oranı% 46.63 idi.
- Şimdi 208 ülkenin ortalaması yaklaşık% 23.03'tür.
- Geleneksel olarak işletmelerin ödemesi gerektiği görüşünü benimseyen ABD bile (uzun süredir vergi oranı dünyadaki en yüksek oranlardan biriydi), vergi hakimiyetini biraz zayıflattı. Artık listenin ortasına daha yakınlar.
Ticari vergi yükünün en düşük olduğu ülkeler
| Ülke | Vergi |
|---|---|
| Kıbrıs | 12.5% |
| İrlanda | 12.5% |
| Lihtenştayn | 12.5% |
| Makao | 12% |
| Moldova | 12% |
| Andorra | 10% |
| Bosna Hersek | 10% |
| Bulgaristan | 10% |
| Cebelitarık | 10% |
| Kırgızistan | 10% |
| Eski Makedonya Yugoslav Cumhuriyeti | 10% |
| Nauru | 10% |
| Paraguay | 10% |
| Katar | 10% |
| Doğu Timor | 10% |
| Kosova Cumhuriyeti | 10% |
| Macaristan | 9% |
| Karadağ | 9% |
| Türkmenistan | 8% |
| Özbekistan | 7.5% |
10. Kıbrıs
Kurumlar vergisi oranı:% 12,5
Avrupa, vergi yükü açısından ticaret için en uygun bölgelerden biri olarak kabul ediliyor. Ortalama olarak, gelir vergisi% 18.38'dir. Kıbrıs'a gelince, uzun zamandır zenginler için ciddi iş adamlarının para akladığı bir tür Mekke olarak görülüyordu.
Doğru, Kıbrıslılar bu özelliğe şiddetle karşı çıkıyorlar ve son derece elverişli bir vergi rejimi ve kolaylaştırılmış kendi işlerini kurma süreciyle dünyanın her yerinden işadamlarını cezbettiklerini iddia ediyorlar. Ve ülkenin vergilendirmesi, Avrupa Birliği ve OECD gerekliliklerine tamamen uygundur.
Kıbrıs dışında, İrlanda ve Liechtenstein aynı ticari vergi oranına sahiptir. Bununla birlikte, İrlanda'nın kendine has özellikleri vardır:% 12,5'i burada sadece ticaretten elde edilen gelirden alınır. Ancak bir girişimci bir şey üretir veya hizmet sağlarsa, oradaki oran zaten daha ciddidir -% 25.
9. Makao
Kurumlar vergisi oranı:% 12
İş üzerindeki en düşük vergi yüküne sahip yerler sıralamasında bir sonraki, Çin'in ancak geçen yüzyılın sonunda geri dönebildiği sömürge döneminin mirası olan Makao'dur.
Bu, Hong Kong'dan sonra Çin'in ikinci sözde Özel İdare Bölgesi. Yani, birçok açıdan bağımsız kalan bir bölge. Örneğin, Macau'nun kendi para birimi var. Ve 2001'de kumarı yasallaştırmak için bir yasa çıkarıldı. Onun sayesinde şu anda "Çin Las Vegas" sadece Asya'nın değil, dünyanın önde gelen oyun merkezlerinden biridir.
8. Moldova
Kurumlar vergisi oranı:% 12
Ve işte 2019'da ticarete en düşük vergi yüküne sahip eyaletler listesindeki ilk Sovyet sonrası ülke.Moldova'da kurumlar vergisi oranı yalnızca% 12'dir, ancak son 14 yılda birden fazla dalgalanmıştır.
En yüksek (% 20) 2004'te ve en düşük (% 0) - 2008'de kaydedildi. Belki de bu kadar düşük bir oran sayesinde ülkenin dış ticareti güçleniyor. Son birkaç yılda hacmi% 18,4 arttı.
7. Nauru
Kurumlar vergisi oranı:% 10
Pasifik Okyanusu'ndaki küçük bir mercan adasında bulunan, sadece 10 bin kişilik bir nüfusa sahip küçük bir eyalettir. Ülkenin kendi başkenti bile yok ve 21 km2'lik alana ihtiyaç duyulmuyor.
Fosforitlerin barbarca madenciliğinden sonra, ada ciddi bir çevresel felaket yaşıyor ve geçen yüzyılın 90'lı yılların başlarında para kazanma çabasıyla Nauru'yu açık deniz bölgesine dönüştürmeye karar verildi. O kadar popüler hale geldi ki, kara para aklamayı önleyen bir finans kurumu adada denizaşırı bankaların kurulmasını yasaklamak zorunda kaldı. Bununla birlikte, bugüne kadar, Nauru'daki kurumlar vergisi oranı dünyanın en düşüklerinden biri olmaya devam ediyor.
6. Paraguay
Kurumlar vergisi oranı:% 10
Paraguay ekonomisinin önemli bir parçası sözde Makila rejimidir - bu, büyük yabancı şirketlerin ucuz yerel işgücünden ve sözleşmeli saatlik ücret beklentilerinden yararlanarak Latin Amerika'da montaj fabrikaları kurduğu zamandır. Elbette çalışanlara hastalık izni veya izin verilmiyor.
Bu, esas olarak Amerika Birleşik Devletleri'nden iş adamları tarafından yapılır. “Neden tam olarak onlar?” - Haritaya bakarak ve Paraguay'ın Amerika Birleşik Devletleri'nden daha uzakta olduğunu, bu tür işletmelerin çok yaygın olduğu Meksika'dan daha uzakta olduğunu söyleyerek sorabilirsiniz. Basitçe söylemek gerekirse, Paraguay'daki vergi oranı Latin Amerika'nın tamamında en düşük oran.
5. Kırgızistan
Kurumlar vergisi oranı:% 10
SSCB'nin eski Sovyet cumhuriyetlerinin ortak noktası nedir? dünyadaki en güvenli devletbir petrol ve gaz ihracatçısı ve Hint Okyanusunda küçük bir ada ülkesi mi? Düşük kurumlar vergisi oranı tek bir şeydir. İlk ülke Kırgızistan, ikinci ikisi ise Katar ve Doğu Timor.
4. Andorra
Kurumlar vergisi oranı:% 10
Fransa ve İspanya arasında sıkışmış olan küçük devlet, vergi politikasında komşularıyla olumlu bir şekilde karşılaştırılıyor. Örneğin, Andoralılar yalnızca 2015'te gelir vergisi getirdi ve ardından Avrupa Birliği'nin baskısı altında. Ancak, bu küçük ülke hala para kazanmak isteyen gurbetçiler için ideal bir başlangıç noktası olarak kabul ediliyor. Emlak vergisi, hibe vergisi ve hatta miras vergisi yoktur ve gelir vergisi yalnızca mülk satıldığında alınır. Dahası, bir ülke ancak ya ülkede bir işletme oluşturarak ya da mevcut bir işletmeye yatırım yaparak bir ülkenin vatandaşı olabilir.
Andorra'ya ek olarak, Avrupalı girişimcilerin en sevdiği ülkelerden biri olan Bulgaristan,% 10'luk bir işletme vergisine sahiptir. Düşük vergi oranına ek olarak (bu arada, bireyler için aynı% 10'dur), işadamları, eski Doğu Bloğu ülkeleri için geleneksel olan elverişli bölgesel konumu, gelişmiş altyapısı ve düşük işçi ücretleri ile çekilmektedir.
3. Macaristan
Kurumlar vergisi oranı:% 9
Macaristan hala Avrupa Birliği'ne ve sübvansiyonlarına bağımlı bir ülke olmasına rağmen, kalkınması için tahminler en olumlu olanıdır. Orban'ın hükümeti (ülkenin başbakanı) GSYİH büyümesi ve nüfusun refahında genel bir iyileşme sağlamayı başardı.
Belki de Avrupa'daki en düşük kurumlar vergisi oranlarından biri bunda önemli bir rol oynadı. Macar hükümeti yalnızca yabancı şirketleri çekmekle kalmıyor, aynı zamanda kendi küçük işletmelerinin büyümesini de destekliyor. Ve işgücü piyasası Avrupa'da normalden daha düşük fiyata kalifiye uzmanlarla doludur.
Karadağ, yabancı yatırımcıları çekerek hayatta kalmaya çalışan küçük bir Balkan devleti olan Macaristan'dan da örnek alıyor.Hem düşük işletme vergisi oranı hem de vergi sisteminin şeffaflığı ile olumlu bir şekilde ayırt edilir. Karadağ basitçe terbiyeli davranmaya zorlanıyor, aksi takdirde ülkenin tüm gücüyle başarmaya çalıştığı AB'ye girmesine izin verilmeyecek.
2. Türkmenistan
Kurumlar vergisi oranı:% 8
İşadamları için böylesine hoş bir rakam sadece Türkmenistan sakinleri için geçerlidir. % 8 oranında vergilendirilen işletmeleridir. Bireysel girişimciler-sakinler için oran daha da düşüktür ve sadece% 2'dir.
Ancak yabancılar daha fazla ödemek zorunda kalacak. Onlar için kurumlar vergisi oranı "Petrol Kanunu" uyarınca% 20'dir.
1. Özbekistan
Kurumlar vergisi oranı:% 7,5
Bu düşük kurumlar vergisi oranı bir tür "genel hastane sıcaklığı" dır. Özbekistan'da, farklı işletmeler için oran farklıdır.
- Standart -% 12.
- Ticari bankalar için -% 20 (geçen yıl olduğu gibi% 22'den de düşürüldü).
- Ancak mobil operatörler daha fazla ödemek zorunda kalacak - onlar için oran% 14'ten% 20'ye çıktı.
- Vergi açısından Özbekistan'da küçük işler yapmak biraz daha karlı. Onun için vergi oranı% 4'e düşürüldü.
Hangi ülkelerde ticarette en yüksek vergi yükü var?
| Ülke | Vergi |
|---|---|
| Birleşik Arap Emirlikleri | 55% |
| Komorlar | 50% |
| Porto Riko | 39% |
| Surinam | 36% |
| Çad | 35% |
| Kongo Demokratik Cumhuriyeti | 35% |
| Ekvator Ginesi | 35% |
| Gine | 35% |
| Hindistan | 35% |
| Kiribati | 35% |
| Malta | 35% |
| Aziz Martin | 35% |
| Sudan | 35% |
| Zambiya | 35% |
| Sint Maarten | 35% |
| Fransa | 34.43% |
| Brezilya | 34% |
| Venezuela | 34% |
| Reunion | 33.33% |
| Kamerun | 33% |
Buradaki lider, bir işadamı için korkunç bir rakama sahip Birleşik Arap Emirlikleri -% 55. Sadece petrol üretimi ve rafinasyonu ile uğraşan yabancı şirketlerin ve yabancı bankacıların böyle bir vergiye tabi olduğunu açıklığa kavuşturalım. Ancak BAE'deki girişimcilere karşı tutum çok daha yumuşak.
Sonra Afrika ve Güney Amerika'da kırılgan ekonomilere sahip gelişmekte olan ülkeler var. Vergi oranları% 50 ila 33 arasındadır. Dinamik olarak gelişmekte olan büyük ülkeler arasında, Hindistan ve Brezilya en yüksek vergi oranlarına sahiptir (sırasıyla% 35 ve% 34).
Hatta "eli sıkı" ülkeler listesinde iki Avrupa ülkesi var - Fransa (% 34.43 oran) ve Malta (% 35). Fransızların kendi ülkelerinin dışında bir yerde iş düzenlemeyi tercih etmeleri şaşırtıcı değil.
İşletmenin vergilendirilmediği ülkeler
- Anguilla
- Bahamalar
- Bahreyn
- Bermuda
- Cayman Adaları
- Guernsey
- Man Adası
- Jersey
- Palau
- Turks ve Caicos Adaları
- Vanuatu
- Britanya Virjin Adaları
Rusya'da kurumlar vergileri 2019
Rusya'nın kurumlar vergileri ve vergi yükümlülükleri işletmenin yapısına göre değişiklik göstermektedir. Federal Vergi Servisi'ne göre, çeşitli ekonomik faaliyet türlerine bağlı olarak 2019'da Rusya'daki vergi yükü tablosu bu şekilde görünüyor.
| Ekonomik faaliyet türü (OKVED-2'ye göre) | Vergiler,% |
|---|---|
| TOPLAM | 10.8 |
| Tarım, ormancılık, avcılık, balıkçılık, balık yetiştiriciliği - toplam | 4.3 |
| bu alanlarda mahsul ve hayvancılık üretimi, avcılık ve ilgili hizmetler | 3.5 |
| ormancılık ve tomrukçuluk | 7.5 |
| balıkçılık, balık yetiştiriciliği | 7.9 |
| Minerallerin çıkarılması - toplam | 36.7 |
| yakıt ve enerji minerallerinin çıkarılması - toplam | 45.4 |
| madencilik, yakıt ve enerji hariç | 18.8 |
| İmalat sanayi - toplam | 8.2 |
| gıda ürünleri, içecekler, tütün ürünleri üretimi | 28.2 |
| tekstil ve giyim imalatı | 8.1 |
| deri ve deri ürünleri imalatı | 7.9 |
| ahşap işleri ve ahşap ve mantardan eşya imalatı (mobilya hariç), saman ve örgü malzemelerden ürünlerin imalatı | 2 |
| kağıt ve kağıt ürünleri imalatı | 4.4 |
| baskı faaliyetleri ve bilgi taşıyıcıların kopyalanması | 9.2 |
| kok ve petrol ürünleri üretimi | 5.1 |
| kimyasalların ve kimyasal ürünlerin üretimi | 1.9 |
| tıbbi amaçlarla kullanılan ilaç ve malzemelerin üretimi | 6.9 |
| kauçuk ve plastik ürünlerin imalatı | 6.3 |
| diğer metalik olmayan mineral ürünlerin imalatı | 8.9 |
| Makine ve teçhizat hariç, metalürjik üretim ve bitmiş metal ürünlerin üretimi | 4.4 |
| Diğer kategorilere dahil olmayan makine ve teçhizat imalatı | 8.8 |
| Elektrikli teçhizat imalatı, bilgisayar imalatı, elektronik ve optik ürünler | 9.9 |
| bilgisayar, elektronik ve optik ürünlerin imalatı | 12.5 |
| elektrikli teçhizat imalatı | 6.7 |
| diğer araç ve ekipmanların imalatı | 4.7 |
| motorlu kara taşıtları, römorklar ve yarı römorkların imalatı | 5.1 |
| Elektrik, gaz ve buhar temini; klima - toplam | 6.8 |
| elektrik üretimi, iletimi ve dağıtımı | 8.1 |
| gazlı yakıtların üretimi ve dağıtımı | 1.3 |
| buhar ve sıcak su üretimi, iletimi ve dağıtımı; klima | 6.5 |
| Su temini, kanalizasyon, atık toplama ve bertaraf, faaliyetler ve kirliliğin giderilmesi - toplam | 8.4 |
| İnşaat | 10.2 |
| Toptan ve perakende ticaret; motorlu taşıtların ve motosikletlerin onarımı - toplam | 3.2 |
| Motorlu kara taşıtları ve motosikletlerin toptan ve perakende ticareti ve onarımı | 2.7 |
| Motorlu kara taşıtları ve motosikletlerin toptan ticareti hariç toptan ticaret | 3.1 |
| perakende ticaret, motorlu taşıtlar ve motosiklet ticareti hariç | 3.6 |
| Otel ve catering faaliyetleri - toplam | 9.5 |
| Taşıma ve depolama - toplam | 6.8 |
| demiryolu taşımacılığı faaliyetleri: şehirlerarası ve uluslararası yolcu ve yük taşımacılığı | 8.5 |
| boru hattı taşıma faaliyetleri | 4.5 |
| su taşıma faaliyetleri | 9.3 |
| hava ve uzay taşımacılığı faaliyetleri | – |
| posta ve kurye faaliyetleri | 14.4 |
| Bilgi ve iletişim faaliyetleri - toplam | 16.4 |
| Gayrimenkul faaliyetleri | 21.3 |
| İdari faaliyetler ve ilgili ek hizmetler | 15.4 |